靖安县2025年三季度财政预算执行情况分析

今年以来，全县各级财税部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习党的二十届三中全会精神，全面落实习近平总书记考察江西重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，认真落实县委、县政府决策部署，严格预算执行管理，加强财政资源统筹，切实保障重点领域支出，前三季度全县财政运行总体平稳。

一、财政预算执行情况

（一）一般公共预算收入完成情况

1-9月份，全县一般公共预算收入完成77060万元，同比增收2364万元，增长3.2%。其中：税收收入完成30348万元，同比减收2183万元，下降6.7%，占一般公共预算收入比重为39.4%，同比下降4.2个百分点；非税收入完成46712万元，同比增收4548万元，增长10.8%。

（二）财政总收入完成情况

1-9月份，全县财政总收入完成118429万元，同比增收5894万元，增长5.2%。其中：上划中央收入32456万元，同比增长9.2%；上划省级收入8913万元，同比增长9.9%。

分部门看：税务部门组织税收收入71717万元，同比增收1347万元，增长1.9%；财政部门组织非税收入46712万元，同比增收4548万元，增长10.8%。

（三）一般公共预算支出完成情况

1-9月份，全县一般公共预算支出完成176577万元，同比减支18062万元，下降9.3%。其中：教育支出24109万元，减支239万元，下降1%；科学技术支出15002万元，减支2898万元，下降16.2%；文化旅游体育与传媒支出3141万元，减支1619万元，下降34%；社会保障和就业支出23932万元，增支917万元，增长4%；卫生健康支出12158万元，增支783万元，增长6.9%；节能环保支出8810万元，增支2319万元，增长35.7%；城乡社区事务支出20632万元，减支6229万元，下降23.2%；农林水事务支出22463万元，减支3160万元，下降12.3%；交通运输支出1358万元，减支1883万元，下降58.1%；商业服务业等事务支出492万元，增支112万元，增长29.5%；自然资源海洋气象等事务支出1300万元，减支117万元，下降8.3%；住房保障支出9907万元，增支195万元，增长2%；粮油物资储备事务支出267万元，减支521万元，下降66.1%。

（四）政府性基金收支完成情况

1-9月份，全县政府性基金收入完成30635万元，同比增收8511万元，增长38.5%，其中国有土地使用权出让金收入完成9567万元，同比下降56.3%。全县政府性基金支出完成45269万元，同比减支14613万元，下降24.4%，其中国有土地使用权出让金支出完成23185万元，同比增支106万元，增长0.5%；其他地方自行示范项目收益专项债券收入安排的支出完成18328万元，同比减支15340万元，下降45.6%。

二、前三季度财政收支运行主要特点

（一）一般公共预算收入实现正增长。前三季度一般公共预算收入完成77060万元，占年初预算目标（89200万元）的86.4%，超序时进度11.4个百分点。从收入增幅来看，一般公共预算收入增幅除1-4月情况特殊外，均围绕零增长点上下波动。1-9月份，全县一般公共预算收入同比增长3.2%，位列全市第三，高于全市平均4.3个百分点。分部门看：今年以来，税收收入受当前经济环境增幅呈现下降，1-9月份税收收入同比下降6.7%，位于全市第六，低于全市平均2.1个百分点，已完成全年目标任务的80.3%；非税收入同比增长10.8%，位列全市第三，高于全市平均7.1个百分点,已完成全年目标任务的90.9%。从收入质量来看，1-9月份，全县一般公共预算收入中税收的比重为39.4%，位列全市末位，较上年同期下降4.2个百分点。

（二）主体税种逐步回暖，地方税种普遍走低。前三季度一般公共预算收入中税收收入完成30348万元，同比下降6.7%。分税种看，一是增值税收入明显回暖。1-9月份，一般公共预算收入中增值税完成17261万元，同比增收2136万元，增长14.1%。主要是《公平竞争审查条例》影响逐步减弱，县重点产业运行逐步恢复。二是所得税主体呈现下滑态势。1-9月份，一般公共预算收入中企业所得税收入累计完成2738万元，同比下降13.2%；一般公共预算收入中个人所得税累计完成706万元，同比增长13.8%。三是地方税种分化明显。前三季度，全县地方税种合计完成9588万元，同比下降29.5%，其中：资源税完成694万元，同比增长13.4%；土地增值税完成2193万元，同比增长23.5%；城市维护建设税完成1664万元，同比下降1.8%；房产税完成849万元，同比下降5.6%；城镇土地使用税完成1517万元，同比下降34.2%；耕地占用税完成103万元，同比下降94.6%；契税完成1253万元，同比下降56.3%。

（三）工业税收逐步恢复，部分产业持续承压。1-9月份，全县三产税收（全口径，下同）完成71717万元，同比增长1.9%。分产业看，前三季度我县三大产业结构不断调整，产业结构重点向第二产业转移。第二产业完成税收50770万元，同比增长21.5%，占全县税收比重为70.8%，较上年同期增长11.4个百分比；第三产业完成税收20610万元，同比下降27.2%，占全县税收比重为28.7%。分行业看，一是工业税收增长明显。全县工业完成税收29956万元，同比增收8573万元，增长40.1%。其中制造业完成20822万元，增长47.5%；电力、热力、燃气及水的生产和供应业完成税收8252万元，同比增长18%。主要是制造业中废弃资源综合利用业税收同比增收5073万元。二是建筑业小幅增长，房地产业降幅收窄。1-9月份，全县建筑业完成税收20814万元，同比增收399万元，增长2%；房地产业完成税收5388万元，同比减收933万元，下降14.8%，较上半年度降幅收窄3.1个百分点。一方面，受当前经济环境及市场有关政策等影响，建筑业略有增长，全县公路工程建筑业同比增收587万元。另一方面，房地产业仍处于低迷期，县重点企业江西太平洋宇洪建设有限公司完成（不含分公司）税收9588万元，同比下降12%。三是第三产业重点行业顶压前行。受复杂经济形势影响，全县第三产业中重点产业税收阶段性承压，批发零售行业、租赁和商务服务业等产业规模减缩态势放缓，金融产业税收维持正增长。前三季度，全县批发和零售业累计完成5267万元，同比减收3465万元，下降39.7%，主要是受《公平竞争审查条例》影响，其中再生物资回收与批发减收1876万元；金融业累计完成税收4127万元，同比增收434万元，增长11.8%；租赁和商业服务业累计完成税收1499万元，同比减收2732万元，下降64.6%，其中商业服务业税收同比减收2596万元。

（四）乡镇与园区收入未及预期。分级次看，1-9月份，乡镇及入园企业财政总收入完成21868万元，同比减收1925万元，下降8.1%，完成年初预算目标（42644万元）的51.3%，序时进度目标完成仍存在差距。主要减收部分集中在乡镇本级税收收入，乡镇本级税收收入完成14141万元，同比减收3572万元，较上年同期下降20.2%。乡镇本级一般公共预算收入完成5616万元，同比减收1048万元，下降15.7%；乡镇入园企业一般公共预算收入完成3187万元，同比增长19.1%。从乡镇总收入增幅来看，全县11个乡镇仅有3个乡镇实现正增长，其余均为负增长。县本级财政总收入完成104288万元，同比增收9466万元，增长10%；一般公共预算收入完成71444万元，同比增收3412万元，增长5%。工业园区累计完成税收20163万元，同比增长28.6%；工业园区累计完成一般公共预算收入8155万元，同比增长20.9%。其中，江西省金畅科技有限公司完成税收5684万元，同比下降0.3%，基本与同期持平。

（五）重点领域支出保障较好。全县各级财政部门统筹资金优先用于保障基本民生等“三保”重点领域，切实保障改善民生。1-9月份，全县一般公共预算支出完成176577万元，同比减支18062万元，下降9.3%。全县用于教育、医疗卫生、社会保障等涉及民生类的支出达143571万元，占一般公共预算支出的比重为81.3%，较上年增长1.2个百分点，民生支出占比稳定保持在八成以上。分支出科目看，节能环保、商业服务业等事务、卫生健康、社会保障和就业和住房保障支出等支出分别增长35.7%、29.5%、6.9%、4%、2%。

三、目前存在的主要问题和困难

收入方面，财政持续增收压力加大。一是税源结构较为单一。全县税源结构偏重于制造业、房地产相关行业，当前经济形势下，全县税收收入持续走低，可盘活资产在有限预期内属于“不可再生资源”，不具备长期财政支撑能力，全县统筹可用财力趋向紧张。二是收入质量维持低位。1-9月全县一般公共预算收入中税收占比为39.4%，位列全市末位，较上年下降4.2个百分点，低于全市平均16.3个百分点。主要是为保障库款运行处于合理区间，全县前三季度累计入库国有资源（资产）有偿使用收入37908万元，造成非税收入上缴国库不均衡，致使财政收入质量较低，财政收入可持续性下滑。三是乡镇及入园企业收入未达预期。从乡镇一般公共预算收入完成情况来看，1-9月份全县乡镇及入园企业完成一般公共预算收入8803万元，年初预期达成进度仅为49.7%，低于序时进度25.3个百分点。乡镇自主造血能力严重不足，长期依赖县级财政转移支付，乡镇债务风险逐步向县级财政传导，县域经济内循环受阻，抗风险能力下降。

支出方面，财政收支平衡压力加大。一是财政库款保障压力加大。房地产等传统实体行业市场依然低迷，全县统筹可用财力趋向紧张。而民生类支出刚性增长，预算执行弹性有限，致使财政支出压力持续加大，资金统筹和支出结构调整面临严峻挑战。二是重点支出保障需求不断提升。前三季度全县一般公共预算支出时序进度为73%，支出进度偏慢。加之“三保”等民生等重点领域支出刚性增长，财政紧平衡状态更加趋紧。三是风险防控压力扩大。地方政府债券进入还本付息高峰期，按照既定化债方案，一体推进政府法定债、隐性债务、融资平台经营债等全口径债务化解时间紧、任务重，防范支出风险的压力不断增加。

四、下一阶段工作重点

（一）强化新兴财源建设，着力提升收入质量。持续加强财税部门联动，合理确立收入目标，跟踪分析重点行业运行情况，加大对重点项目、重点工程和重点税源的排查与监控，确保税款足额入库。充分发挥财政资金引导作用，结合我县产业发展现状，围绕数字经济、绿色产业等新兴领域，大力支持企业开展创新研究，进一步增强财政收入可持续增长的内生动力，培育潜力中小微企业和重点财源企业，推动二产提质，三产增效。贯彻落实减税降费政策，强化对中小微企业、工业园区企业、制造业企业的支持力度。

（二）优化财政支出结构，兜牢基层“三保”底线。重点落实中央和省市厉行节约的有关规定，严格预算审批程序，严控预算追加事项，优先保障“三保”等刚性支出，重点压减非急需、非刚性财政支出。强化财源统筹，盘活存量资金，积极保障重点项目和重点领域支出。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，优先保障人员工资、基本运转、基本民生等“三保”支出预算。建立“三保”支出清单管理制度，明确保障范围标准，定期调度“三保”支出执行情况，及时调整优化支出结构，切实兜牢基层“三保”底线，有效保障民生支出。

（三）深化财政体制改革，提升财政治理效能。进一步推进预算绩效管理提质增效，对全过程预算绩效管理工作进行督导，规范乡镇绩效管理业务，强化预算约束，严控预算追加。建立健全绩效管理体制机制，深化事前绩效评估工作，强化绩效结果与预算安排挂钩，切实提升财政资金使用效益。始终坚持以事实为依据原则，加快推进财政数字化转型，对基本民生、乡村振兴、涉企等重点领域资金和风险点进行常态化监管。扎实推进零基预算改革，明确支出安排序列，强化基础支撑保障，分类分层编制预算，完善财政资源分配，持续推动预算管理提质增效。

（四）细化财政风险防控，筑牢财政安全屏障。建立健全财政风险管控机制，明确风险识别、评估、预警等各环节工作要求，重点加强政府债务、库款保障、“三保”支出等重点领域的风险监控。落实推进乡镇财政资金监管相关工作建设，加强对乡镇财政资金风险的指导监督，完善县乡联动风险防控体系，保障全县财政运行稳定。切实防范政府化解债务风险，加快推进专债项目发行，推动提高债券资金转化效率。推动财会监督走深走实，强化监督结果运用，切实提升财政管理水平，筑牢财政资金运行安全屏障。

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