靖安县2024年财政预算执行情况分析

2024年是新中国成立75周年，也是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。面对复杂的国内外发展环境，在县委、县政府的正确领导下，财税部门深入贯彻习近平总书记视察江西重要讲话精神，稳中求进、先立后破，迎难而上、积极作为，强化财政收支管理，加强财政资源统筹，深化预算管理、国资国企改革，为全县经济社会高质量发展提供坚实有利的支撑。

一、财政预算执行情况

（一）一般公共预算收入完成情况

2024年，全县一般公共预算收入完成89186万元，同比增收5117万元，增长6.1%。其中：税收收入完成38015万元，同比减收8727万元，下降18.7%，占一般公共预算收入比重为42.6%，同比下降13个百分点；非税收入完成51171万元，同比增收13844万元，增长37.1%，占一般公共预算收入比重为57.4%，同比增长13个百分点。

（二）财政总收入完成情况

    2024年，全县财政总收入完成138919万元，同比减收4676万元，下降3.3%。其中：上划中央收入39110万元，同比下降16.1%；上划省级收入10623万元，同比下降17.6%。

分部门看：税务部门组织税收收入87748万元，同比减收18520万元，下降17.4%；财政部门组织非税收入51171万元，同比增收13844万元，增长37.1%。

（三）一般公共预算支出完成情况

 2024年，全县一般公共预算支出完成273687万元，同比增支39986万元，增长17.1%。其中：教育支出35157万元，增支860万元，增长2.5%；科学技术支出19710万元，增支3076万元，增长18.5%；文化旅游体育与传媒支出6956万元，增支1666万元，增长31.5%；社会保障和就业支出32177万元，增支1693万元，增长5.6%；卫生健康支出16680万元，减支245万元，下降1.4%；节能环保支出13524万元，增支102万元，增长0.8%；城乡社区事务支出39906万元，增支29854万元，增长297%；农林水事务支出40394万元，增支1797万元，增长4.7%；交通运输支出4268万元，增支861万元，增长25.3%；商业服务业等事务支出577万元，减支16万元，下降2.7%；自然资源海洋气象等事务支出2091万元，增支529万元，增长33.9%；住房保障支出支出13781万元，增支2822万元，增长25.8%；粮油物资储备事务支出1225万元，增支994万元，增长430.3%。

（四）政府性基金收支完成情况

2024年，全县政府性基金收入完成35712万元，同比减收32553万元，下降47.7%，其中国有土地使用权出让金收入完成23697万元，同比减收43613万元，下降64.8%。全县政府性基金支出完成110212万元，同比减支21153万元，下降16.1%，其中国有土地使用权出让金支出完成33032万元，同比减支45495万元，下降57.9%；棚户区改造专项债券收入安排的支出同比减支1247万元；其他地方自行试点项目收益专项债券收入安排的支出完成58824万元，同比增支25456万元，增长76.3%。

二、财政运行主要特点

（一）财政收入总体平稳，非税收入增速靠前。2024年，全县财政总收入完成138919万元，较上年同期下降3.3%。从增幅上看，财政总收入全年呈现“先高缓降”的走势，分季度看，财政总收入增幅分别为26.5%、10.6%、1.4%、-3.3%，增速呈现逐渐下行趋势，四季度转增为降。一般公共预算收入完成89186万元，同比增长6.1%，在全市排位第二；从收入质量来看，财政总收入中税收的比重为63.2%，较上年下降10.8个百分点；一般公共预算收入中税收的比重为42.6%，较上年下降13个百分点，低于全市平均17.6个百分点。非税收入全年完成51171万元，同比增收13844万元，增长37.1%，高于全市平均15.4个百分点，增幅位列全市第四。

（二）税收收入分化明显，地方各税有增有减。一是增值税收入减收明显。2024年，全县一般公共预算收入中增值税完成16638万元，同比减收7245万元，下降30.3%，剔除调库因素后下降17.8%。全年增值税收入连续9个月呈现同比下降趋势，主要是去年政策性缓税基数较高，同时全年增值税留抵退税累计向上调库2992万元。二是所得税减收态势放缓。2024年，一般公共预算收入中企业所得税累计降幅由6月份下降23.3%，收窄至12月份下降3.0%；一般公共预算收入中个人所得税收入由下降转为增长，由2月份同比下降17%，转为12月份同比增长2.4%。三是地方税种四增两减。地方税收合计完成12115万元，同比下降11.8%。其中：资源税完成837万元，同比增长72%；房产税完成1176万元，同比增长71.6%；城镇土地使用税完成2885万元，同比增长36.7%；土地增值税完成1965万元，同比下降43.8%；耕地占用税完成2005万元，同比增长16.9%；契税完成3247万元，同比下降38.2%。

（三）产业税收面临回落，重点行业普遍减收。一是三大产业税收均呈现下降趋势。第一产业税收累计完成321万元，同比下降2.7%；第二产业税收累计完成56496万元，同比减收7082万元，下降11.1%；第三产业税收累计完成30931万元，同比减收11429万元，下降27%。二是产业结构不断调整优化。2024年，全县第二产业税收占全县总产业收入比重为64.4%，同比增长4.6个百分点；第三产业税收占全县总产业收入比重为35.2%，同比下降4.7个百分点。主要是全县工业和建筑业税收占比有所提升。三是制造业税收有所回落。我县全年制造业税收累计完成18914万元，同比减收1326万元，下降6.6%。其中，有色金属冶炼和压延加工业维持增收，同比增长21.6%；非金属矿物制品业、木材加工和木竹藤棕草制品业、通用设备制造业出现减收，同比下降14.4%、15.4%、29.7%。四是建筑业和房地产业减收明显。建筑业累计完成税收27937万元，同比减收3765万元，下降11.9%；房地产业累计完成税收7460万元，同比减收3580万元，下降32.4%。主要是《公平竞争审查条例》实施后，全县各建筑企业工程成本均有不同程度的上涨，部分税收出现外流。五是批发和零售业大幅下滑。受今年整体经济环境下行影响，全县批发零售业完成税收10213万元，同比减收4415万元，下降30%。主要是受《公平竞争审查条例》影响，全县再生物资回收与批发业减收3813万元。

（四）乡镇园区收入未达目标。分级次来看，乡镇财政总收入完成23895万元，较上年减收7150万元，下降23%，低于全年预期数28.3个百分比。今年总收入超3000万的乡镇仅有仁首镇，较上年下降3个。全县11个乡镇仅有2个乡镇正增长，其余均为负增长。乡镇一般公共预算收入完成9087万元，较上年减收1366万元，下降13.1%。县本级总收入完成115023万元，增长2.2%；一般公共预算收入完成80099万元，增长8.8%。工业园区2024年累计完成税收20099万元，较上年下降7.2%，未达到年初预计目标。

（五）民生支出保障有力，“三保”底线筑牢筑实。全县一般公共预算支出完成273687万元，同比增支39986万元，增长17.1%，增幅较上年增长了15.8个百分点。2024年，财政部门认真推进资金的统筹使用，积极平衡财力，狠抓支出管理，优化支出结构，兜牢“三保”（保工资、保运转、保民生）底线，全力保障民生领域和重点项目支出需求。其中：民生类支出累计完成226446万元，占总支出的82.7%，较上年增加4.7个百分点。分支出项目来看，粮油物资储备事务支出1225万元，同比增长430.3%，主要是支持粮食和储备部门各类仓储设施建设；城乡社区支出39906万元，同比增长297%，重点在于支持城乡社区道路、桥涵等公共设施建设维护与管理完善；自然资源海洋气象等事务支出2091万元，同比增长33.9%，主要是支持国土整治、生态恢复与耕地保护项目；文化旅游体育与传媒支出6956万元，同比增长31.5%；住房保障支出13781万元，同比增长25.8%；交通运输、科学技术、社会保障和就业、农林水事务、教育支出分别增长25.3%、18.5%、5.6%、4.7%、2.5%。

三、当前存在的主要问题和困难

一是收支平衡难度加大。受经济下行、减税降费等多重因素影响，2024年全县实体经济发展后劲不足，财政增收空间进一步缩小，财政运行处于“紧平衡”状态。税收收入和土地收入大幅下滑，基本民生、“三保”、债券利息等刚性支出需每月按序时进度进行拨付，对全县财政库款保障产生较大影响，库款处于长期低位运行状态。可用财力增长较缓与刚性支持增长较快的矛盾愈加突出，致使收支平衡面临较大困难。

二是重点企业税源增长动力不足。全县税源结构偏重于资源类、房地产相关行业，受市场、价格、政策波动较大，税源不稳定，特别是今年房地产行业供需双弱，相关企业税收明显回落。全县2024年纳税1000万元以上企业14户，同比2023年减少4户，合计完成税收46044万元。其中江西太平洋宇洪建设有限公司税收同比下降2.6%，江西洪屏抽水蓄能有限公司税收同比下降22.2%。

三是财政收入对非税依赖度较高。全县非税收入占总一般公共预算收入的比重为57.4%，同比增长13个百分点，高于全市平均15.4个百分点，处于全市第四位。其中国有资源（资产）有偿使用收入完成41906万元，同比增长101.9%。仅此项收入就已超出2023年全年非税收入，主要是今年我县积极拓展国有资源相关税源，一次性收入入库较多。

四、财政工作的主要措施

（一）培植财源、壮大财力，强化财政收支管理。牢固树立全县“一盘棋”理念，加强收入形势研判，加强关键领域、重点行业、重要市场主体的监测分析，全力以赴稳增长、促增收，厚植财力基础。一是加强收入组织力度。加强收入形势分析研判，强化多部门联动配合，确保各项收入应收尽收、颗粒归仓。加大专项债、上级转移支付资金的争取力度，增强重大战略任务财力保障。二是保持合理支出强度。紧盯政府投资、专项资金等重点项目建设，主动加强与资金使用单位的沟通协调，落实主体责任。督促加快财政支出进度，全力推动重大项目建设开工，提高支出精准性有效性。持续保障民生领域的财力投入，有效增进民生福祉。三是积极落实“过紧日子”思想。在充分保障重点工作的同时，深挖节支空间，降低行政运行成本，节约资金有效保障全县重大项目的推进。将预算绩效管理作为落实党政机关习惯过紧日子的重要抓手，强化绩效评价结果于预算安排、政策调整挂钩机制，大力削减和取消低效无用支出。

（二）尽力而为、量力而行，集中力量解决民生之忧。兜稳兜牢“三保”底线，坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，切实保障教育、养老、社保等民生领域的资金需求。一是切实兜牢民生底线保障。有力保障城乡困难群众的基本生活，完善城乡最低生活保障。2024年累计发放低保救助金、特困人员供养金等各类救助资金5559万元，其中城乡低保资金4040万元、特困人员救助供养资金1002万元、临时救助资金35万元、儿童福利83万元、老年福利399万元。2024年城市和农村低保保障标准分别提高到每人每月935元、715元，分别增长5.6%、8.3%。城镇和农村特困人员基本生活补助分别提高至每人每月1220元、930元，分别增长 6.1%、8.1%。二是坚实保障教育均衡发展。推动落实教育经费投入，不断巩固完善义务教育经费保障机制，提高教育经费使用效益。2024年累计投入教育资金35157万元，义务教育支出22507万元，农村中小学各类建设支出1315万元。强化学生资助资金监管，贯彻落实《江西省学生资助资金管理办法》文件要求，提升资助资金发放效率。三是着力推动卫生健康事业发展。加快县域医疗服务体系建设，推动南大一附院靖安院区、乡村基层医疗卫生基础设施项目建设，推进县人民医院、中医智慧医疗及乡村省智医系统等项目投入使用。截至2024年末，全县卫生健康支出16680万元。基本公共卫生服务人均经费标准提高到94元，增长5.6%，重点强化对老龄人口、儿童的基本公共卫生服务。四是持续加大住房保障力度。安排专项资金支持，重点推进棚户区改造工作，积极支持做好老旧小区改造，不断优化城区功能配套，对廉租住房和公共租赁住房进行补贴政策。2024年全年支付保障性安居工程支出8513万元。其中：农村危房改造39万元、棚户区改造3831万元、老旧小区改造1960万元。五是巩固拓展脱贫攻坚成果。脱贫攻坚成功与乡村振兴有效衔接，2024年我县财政衔接乡村振兴补助资金总计安排4915.68万元。全县组织实施项目101个，项目受益覆盖全县74个村，脱贫人口5148人次。已拨付项目资金4915.68万元，拨付率达100%。

（三）创新驱动、敢做善为，提升改革综合效能。坚持改革破题，持续深化财政管理改革，推动集中财力办大事。一是稳步推进国企改革。建立健全国企考核体系，确立相关绩效考核目标，重点突出中心工作在考核中占比，引导企业“勇挑大梁”，服务全县经济发展大局。二是深化零基预算改革。预算编制源头进行整合，以财政资金整合推动跨部门协同，坚持部门单位“先谋事，后排钱”，以政策清理、绩效目标为重要抓手，打破支出固化隔绝。三是提速数字财政建设。坚持问题导向、聚焦业务重点，提升财政审核支付效率和质量。落实高质量发展综合考核工作各项细则，提升财政大数据应用水平，优化工作机制，守正创新，提高预算管理透明度与精准度，实现了财政资金流全动态反映与监控，推动财政管理科学化、精细化、智能化。

（四）知著见微、坚守底线，营造财政安全环境。进一步推动财会监督与其他各类监督贯通协调，建立健全沟通机制，有效防控财政领域风险。一是有效防范化解债务风险。严格按照省、市指示及要求，结合我县实施方案，按计划完成化债任务，总体债务风险可控。坚决遏制隐性债务增量，规范政府投资行为，防止任何形式变相举债，多渠道筹措资金化解隐性债务存量，严防隐性债务“爆雷”。二是严格政府投资项目审核。做好政府投资项目的预算评审工作，2024年，完成评审工程项目242项，送审总额11.47亿元，审核金额9.9亿元，累计核减金额1.57亿元，核减率为13.68%。严格贯彻重大项目控制投资要求，加强项目资金来源审核，确保政府投资项目合规性、有效性和安全性，防控财政风险，实现项目投资项目节支增效的目标。三是兜牢全县“三保”底线。加强“三保”预算编制指导和前置性审核。完善全县“三保”资金专户管理制度，优化库款调度方法，严格加强财政库款管理，确保“三保”支出优先顺序。截至2024年底，我县“三保”专户累计支出97886万元，“三保”专户库款保障水平处于合理区间，切实保障民生支出。

2025年是“十四五”规划收官之年，做好财政经济工作意义重大。全县财政工作将贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，着力推荐高质量发展，进一步全面深化改革，全力扩大有效需求，防范化解重点领域风险，稳定预期、激发活力，全力以赴强作风、促发展，推动经济持续回升向好，不断提高全县人民生活水平，确保“十四五”计划圆满收官，为实现“十五五”良好开局打牢基础，奋力谱写中国式现代化靖安篇章。

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